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企业所得税计算器(企业所得税计算方法)

2024-12-23 15:52:05 作者:佚名
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企业所得税计算方法

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

例题

某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:

(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元

(2)全年产品销售成本3680万元

(3)全年营业税金及附加129.9万元,其中,上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税附加14.67万元

(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)

要求:

(1)计算该企业2014年利润总额

(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)

解答:

(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

(2)需要调整的项目如下:

1、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减120万元;

2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元,小于本期发生额1150,所以调增130万元,这130万元可以结转以后年度扣除;

3、业务招待费:84*60%=50.4万元,6800*0.5%=34万元,因为34<50.4,所以本期业务招待费的扣除限额为34万元,应调增84-34=50万元;

新产品研发费用可以加计扣除50%:150*50%=75万元,应调减75万元;

综上,企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

关于申报?年报企业所得税中?“小型微利企业享受优惠”的计算方法

应交税=10000*50%*20%=1000

减免额=10000*25%-1000=1500

享受的实际税率是:50%*20%=10%

顺便纠正一个小问题,一楼好像混淆了个概念,年应纳税所得额低于6万的规定是2013年做2012年汇算清缴时才会用到的规定,跟现在没关系,现在的规定是针对年应纳税所得额低于3万的小微企业

小微企业企业所得税计算方法举例

新税法规定自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。举例(假设企业应纳税所得额是80万,则减按25%计算的应纳税所得额=80*25%=20万,应纳所得税=20*20%=4万);

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。举例(假设企业应纳税所得额是180万,则不超过100万部分减按25%计算的应纳税所得额=100*25%=25万,超过100万部分减按50%计算的应纳税所得额=80*50%=40万,应纳所得税=25*20%+40*20%=9万);

小微企业认定标准是:从事国家非限制和禁止行业,同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

企业所得税的计算方法

一季度150*25%=37.5万元

二季度180*25%=45万元

三季度200*25%=50万元

四季度100*25%=25万元

共预交157.5万元

应补缴800*25%-157.5=42.5万元